Global Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls met betrekking tot Inkomstebelasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting koshuis, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions. Global Tax Guide: Duitsland die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte, en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help it. As vind met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorTaxation van Stock Opsie Planne in Duitsland expats veral uit die VSA en die Anglo-Saksiese wêreld wat deur hul werkgewers na Duitsland gestuur is dikwels begunstigdes van voorraad opsie planne. Gereeld hierdie werknemers uitoefen opsies tydens 'n verblyf in Duitsland. Dit laat die vraag ontstaan hoe voordele sal belas word in die land van herkoms en in Duitsland. Belastingimplikasies is soos volg: Die voordeel sal bereken word as 'n kapitaalwins:: Billike markwaarde op die dag van aankoop minus uitoefeningsprys minus uitgawes met betrekking tot die voordele van aandele-opsies Voordele uit voorraad opsie programme sal in Duitsland soos volg belas word transaksie Kapitaalwins voordeel uit voorraad opsies die voordeel sal belas word in die maand van aankope. Die belastingkoers sal die progressiewe standaard inkomstebelasting plus solidariteit surplus beheer wees. Die maksimum belastingkoers is oor 47,5. Indien 'n werknemer gedurende die vestigingstydperk werk in Duitsland en in die buiteland die voordeel moet verdeel word. Die deel van die voordeel wat verband hou met tye, terwyl die werk in Duitsland is belasbaar in Duitsland. Die deel wat betrekking het op tye van die werk aktiwiteit in die buiteland kan belas word in die land waar die werk uitgevoer is. Vir die split die werklike uitoefening datum is irrelevant. Die betrokke tydperk (vestigingsperiode) begin op die datum van die toekenning van die opsies en eindig op die vroegste moontlike datum oefening. Voorbeeld. 'N VSA-burger is deur sy Amerikaanse werkgewer na Duitsland gestuur. Tot 31/12/2013 hy gewoon en gewerk in New York. Van 2014/01/01 op hy woon en werk in München. In Januarie 2013 toegestaan sy werkgewer voorraad opsies vir 10000 aandele. Die uitoefeningsprys is 1 per aandeel. Vroegste exersise datum is 31/12/2014. Die vestion tydperk begin in Januarie 2013 en eindig in Desember 2014. Die werknemer uitoefen sy opsies op 2015/01/04. Die markwaarde op hierdie datum is 11 per aandeel. Billike markwaarde (10000 aandele 11) Aangesien die werknemer gewerk het in die vestigingstydperk vir 12 maande in die VSA en vir 12 maande in Duitsland die voordeel moet verdeel word op gelyke voet: Die voordeel word soos volg bereken. Duitsland mag slegs belasting 'n voordeel van 50,000. Hierdie deel van die voordeel het in die Duitse inkomstebelastingopgawe 2015 Voordele moet ook op die Amerikaanse-belastingopgawes verklaar word verklaar. (1) Indien die voordeel is aansienlik hoog daar dalk 'n kontant probleem wees. Die werkgewer moet loon inkomstebelasting op voordele weerhou in die maand van exersicing die opsies. Die voordeel nie lei tot 'n kontant-oordrag aan die werknemer. Gevolglik is die loon inkomstebelasting moet uit die normale netto loon van die maand betaal word. Dit kan lei tot 'n baie lae betaling aan die werknemer in die onderskeie maand. Die werknemer moet bereid wees. Óf hy kan die maand oorleef sonder enige noemenswaardige betaling van sy werkgewer of hy kan aandele verkoop om die kontanttekort oor tref. (2) In teorie moet die werkgewer eers weerhou loon belasting aan die kant van die voordeel wat belasbaar in Duitsland. Ervaring toon dat die betaalstaat departemente oftens weerhou inkomste loon belasting op die totale bedrag. Dit is te danke aan die feit dat veral met betrekking tot die VSA 'n spesiale sertifikaat van Duitse belasting owerhede is nodig om te verhoed dat die weerhouding van belasting op die totale bedrag van die voordele. Hierdie sertifikaat moet wees in die hand van die werkgewer voor oefening datum. Die werkgewer of die werknemer kan aansoek doen vir hierdie sertifikaat aan die Federale Sentraal Belasting Kantoor. Oor die algemeen moet die werkgewer doen om dit goed voor oefening datum. ervaring toon dat dit nie altyd die geval nie. Die gevolge van 'n vermiste sertifikaat is die volgende. Die werkgewer moet inkomste loon terughou op die totale bedrag. Die werknemer moet die korrekte voordeel te verklaar in sy Duitse belastingopgawe. Die belasting owerhede sal die ongeregverdigde bedrag terugbetaal. Die probleem is dat die ongeregverdigde bedrag na oefening datum sal terugbetaal maande of jare en dikwels hierdie stamme die kontant situasie van die werknemer. (3) Dieselfde negatiewe effek kom ook as ander betalings wat nie belasbaar is in Duitsland uitbetaal word in Duitsland. Dit is die geval vir ekstra betalings soos bonusse of compensions vir ongebruikte vakansie dae. As hierdie betalings word toegestaan vir tye wanneer die werknemer nie gewerk en woon in Duitsland in die algemeen hierdie betalings is nie belasbaar in Duitsland. As bogenoemde sertifikaat nie beskikbaar is nie, moet die werkgewer aan inkomste loon belasting op hierdie betalings weerhou. Weereens het die werknemer om te soek vir terugbetaling aan die ongeregverdigde belasting in sy Duitse belastingopgawe. (4) Die ervaring leer dat Duitse belasting owerhede uitgebreide bewys dat sekere dele van ekstra betalings of voordele uit voorraad opsies is nie belasbaar in Duitsland vereis. Hulle kan ook 'n bewys dat hierdie betalings of voordele in die buiteland is belas vereis. In die algemeen is dit baie makliker om aansoek te doen vir bogenoemde spesiale sertifikaat as bewys dat voordele is nie belasbaar in Duitsland bied. (5) Dit maak nie saak of die werknemer is in Duitsland of in die buiteland woonagtig was ten tyde van die uitoefening van die opsies. As aandele uitgeoefen terwyl die werknemer nie belasting inwoner in Duitsland het hy aan die voordele as nie-inwoner belasting. Normaalweg werknemers verkoop dele van die aandele ná exersicing die options. The verkoop van aandele in Duitsland sal belas word in die algemeen as kapitaalwinsbelasting teen 'n vaste koers van 25 plus solidariteit oorskot lading (totale belastingkoers 26,375). Inkomstebelastingopgawe Ek het 'n 5 aandeel in 'n belegging in Berlyn in 2006. Op die oomblik is dit my kos € 147.500. So ek was 'n 5-aandeelhouer in die Duitse maatskappy wat dit besit. Ons het die gebou in Desember 2015 en ek is tot € 176,000 ontvang nadat alle lenings aan die Duitse kant skoongemaak. Ek woon in Ierland. Wat sal my belastingaanspreeklikheid vir hierdie en watter tipe belasting moet ek betaal Dit was verkoop deur middel van 'n aandeel transaksie. Peter Scheller sagt: Jy sal belas word op die kapitaalwins (verkoopprys minus koopprys minus verkoopskoste). 60 van hierdie bedrag sal belas word in Duitsland. Jy is verplig om 'n Duitse inkomstebelasting return. Germany lêer. 257. belastinghantering van Werknemer Stock Options Brigitte Romani, KPMG Frankfurt Vir redaksionele afsnydatum, disclaimer, en kennis van die kopiereg sien einde van hierdie artikel. Stock opsie programme 'n standaard deel van die vergoeding pakket vir 'n wye verskeidenheid van werknemers in multinasionale korporasies geword. In 'n onlangse besluit deur die 1stChamber van Germany39s hoogste belasting hof bevestig die posisie konsekwent geneem deur die Duitse howe en belasting owerhede dat individue ontvang werknemer voorraad opsies erken inkomste wanneer die opsies uitgeoefen word, nie wanneer hulle toegestaan, ten minste waar die opsie is nie bemarkbare (besluit gedateer 24January 2001 dossier no. IR 100/98 IStR 2001, 410). Die belastingbetaler het aangevoer dat inkomste in die bedrag van die option39s billike markwaarde is afgelei wanneer die opsie toegestaan is, met die argument dat die feit dat die opsie was nie-oordraagbaar en kan nie uitgeoefen word totdat verstryking van 'n wagtydperk behoort het gelei tot toepaslike waardasie vermindering in vergelyking met 'n soortgelyke opsie nie sulke beperkings onderhewig. Aandag te vestig op 'n aansienlike liggaam van literatuur wat gunstig is vir hierdie posisie, die belastingbetaler opgemerk onder andere dat hy in die opsie kon gewissel te eniger tyd deur die aangaan van 'n kontrak met 'n derde party aan die uiteindelike ekonomiese voordeel van die opsie oor te dra in ruil vir 'n vaste betaling (sogenaamde ekonomiese close-out van die employee39s voorraad opsie posisie). Die FTC verwerp hierdie argumente egter en analogised die voorraad opsie om 'n oop eis deur die werknemer teen die werkgewer. Onder die beginsels van kontantbasis rekeningkundige wat van toepassing is in so 'n situasie, is inkomste besef deur die werknemer wanneer die eis is ingesamel (tyd van ontvangs Zuflu). Die ekonomiese close-argument is op grond daarvan dat 'n kontraktuele ooreenkoms die onderliggende eis onaangeraak sal laat verwerp. Die hof het die staat egter dat dit hierdie kwessie verskillend kan besluit wanneer die wagperiode vir uitoefening van die opsie verval het, en let op 'n laer hof besluit met hierdie strekking (FG Baden-Wrttemberg, EFG 2000, 64, 65, 24 Junie 1999. .). In die onderhawige geval, is die opsie uitgeoefen onmiddellik na afloop van die wagperiode. Die FTC het ook gesê dat dit anders kan besluit in die geval van bemarkbare opsies. Verder het die FTC bevind dat voorraad opsies algemeen 'n aansporing vir toekomstige pogings (beloning vir toekomstige prestasie en motivering vir die res van die firma), nie vergoeding vir werk gedoen in die verlede uitmaak, ten minste waar uitoefening van die opsie is afhanklik van 'n deurlopende indiensneming verhouding. Waar 'n deel van die employee39s salaris in die tydperk tussen Grant en uitoefening van 'n voorraad opsie is belasting vrygestel in Duitsland (onderhewig aan 'n vordering klousule) onder die voorwaardes van die 183-dag klousule van 'n toepaslike belasting verdrag (vgl Art.15 van die OECD-model inkomstebelasting verdrag), 'n eweredige deel van die ontvang op uitoefening van 'n voorraad opsie inkomste is ook belasting vrygestel. Die belasting vrygestelde gedeelte is gelyk aan die verhouding van belasting vrygestel inkomste indiensneming gedurende totale inkomste indiensneming in die tydperk tussen Grant en uitoefening van die opsie. Of enige inkomste belasting vrygestel in die jaar waarin die opsie uitgeoefen is irrelevant. Die FTC het ingestem om met die laerhof wat inkomste gerealiseer met die uitoefening van aandele-opsies verteenwoordigend van inkomste vir 'n tydperk multi-jaar en dus kwalifiseer vir die inkomste versprei voorsiening in 34 van die Duitse inkomstebelasting wet (34 (1) en (2) No.4 EStG). Redaksionele afsnydatum: 20 Maart 2002 Disclaimer en kennisgewing van kopiereg Hierdie artikel behandel die vakke wat in verkorte vorm. Dit is bedoel om 'n algemene aanduiding van die onderwerp te verskaf en moet nie staatgemaak op as 'n basis vir sakebesluite. Spesialis advies moet verkry word ten opsigte van jou individuele omstandighede. KPMG Duitsland in die besonder dring daarop aan dat die belasting wet en ander bronne waarop die artikel is gebaseer geraadpleeg in die oorspronklike, hetsy sodanige bronne genoem in die artikel. Let asseblief daarop dat die artikel is die huidige slegs deur sy redaksionele afsnydatum onmiddellik hierbo getoon (nie te verwar met die later datum as wat die artikel online geplaas op die datum wat by die article39s staanspoor). Verwante ontwikkelings ná die redaksionele afsnypunt is nie noodwendig waaroor in latere artikels. Let wel so goed dat latere weergawes van hierdie artikel of ander artikels oor verwante onderwerpe sedert Mei verskyn op hierdie databasis of elders en moet ook gesoek en geraadpleeg word. Terwyl KPMG Germany39s artikels noukeurig nagegaan, kan dit geen verantwoordelikheid in die geval van enige onakkuraatheid of versuim aanvaar. Enige eise nogtans opgewek teen KPMG Duitsland op grond van hierdie artikel is onderworpe aan Duitse materiële reg en, in die mate toegelaat daaronder, aan die eksklusiewe jurisdiksie van die howe in Frankfurt am Main, Duitsland. Hierdie artikel is die intellektuele eiendom van KPMG Duitsland (KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG). Geen gebruik van of aanhaling uit die artikel is toelaatbaar sonder volle erkenning by KPMG Duitsland en die article39s gestel outeur (s), indien enige. Verspreiding aan derde persone word verbied sonder die uitdruklike skriftelike toestemming van KPMG Duitsland vooruit. Om hierdie artikel Druk, al wat jy nodig het, is om geregistreer te word op Mondaq. Klik om Teken in as 'n bestaande gebruiker of registreer sodat jy hierdie artikel kan druk. Het jy 'n vraag of opmerking
No comments:
Post a Comment